Особенности заполнения сводной налоговой накладной


Обращаем внимание плательщиков на изменения, которые реализованы ГФСУ в соответствии с Законом № 643.

Согласно  письму № 29163/7/99-99-19-03-02-17 от 07.08.2015 г., опубликованном на официальном сайте ГФСУ, и в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 раздела V НКУ налогоплательщик, который использует приобретенные товары или услуги в необлагаемых операциях или не в хозяйственной деятельности, обязан начислить себе налоговые обязательства, исходя из базы налогообложения.

Для этого плательщик обязан составить сводную налоговую накладную не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода и зарегистрировать ее в ЕРНН.


Рекомендации по заполнению сводной налоговой накладной:
Графа 2 "Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання, оплати)" – указывается дата создания такой НН.
Графа 3 "Номенклатура товарів/послуг продавця" – указывается номенклатура или могут указываться НН полученные от поставщика.
Графа 4 "Код товару згідно з УКТ ЗЕД" – не заполняется.
Графа 5.1 "Умовне позначення" – при указании типа причин (04,08, 09 або 13) заполняется значением грн   (Важно! В сводной НН необходимо указывать только грн).
Графа 5.2, 6, 7, 10, 11 и 12  - не заполняются.
Графа 8 и/или 9 - указывается общая часть стоимости товара/услуги, необоротного актива, на который начисляется налог в зависимости от ставки (20% или 7%).
Графа 13 «Загальна сума коштів, що підлягає сплаті» - указывается общая стоимость товаров/услуг необоротных активов.

Особенности заполнения сводной налоговой накладной